L’imposta sulle vendite (sales tax) è un’imposta di consumo fissata dai singoli Stati e governi locali (non esiste un’imposta sulle vendite nazionale) sulla vendita di determinati beni, servizi e licenze di software. L’imposta sulle vendite è dovuta dall’acquirente o destinatario di beni e servizi e viene riscossa dal rivenditore nel punto vendita. Il distributore è responsabile del suo inoltro alle autorità governative di competenza entro i tempi previsti. Un’azienda è tenuta al pagamento dell’imposta sulle vendite in una determinata giurisdizione nel caso in cui abbia al suo interno una presenza fiscale (“nexus”). Si tratta generalmente di una presenza fisica, per esempio una sede materiale, un impiegato, un’affiliata, un agente, un inventario conservato in un magazzino, o qualsiasi altro tipo di presenza fisica, a seconda delle leggi vigenti in tale giurisdizione.
I rivenditori online, i fornitori e-commerce e le aziende di vendita per corrispondenza svizzeri possono essere tenuti alla riscossione e al pagamento delle imposte sulle vendite negli USA quando vendono ai consumatori finali. Se vendete il vostro prodotto a un rivenditore del prodotto, non siete tenuti a riscuotere e girare l’imposta sulle vendite, ma potreste ottenere un “certificato di esenzione per il rivenditore” da parte del vostro cliente rivenditore. Si raccomanda di conservare tale certificato di esenzione in formato digitale nel caso in cui vi fosse un controllo fiscale.
Un contatto economico (nexus) è dato quando le merci sono venute in uno Stato USA. Ciò che costituisce un nexus nazionale valido ai fini dell’imposta sulle vendite è attualmente un tema del diritto statunitense complesso e in continua evoluzione. Tuttavia, se viene stabilito un nexus, l’azienda svizzera è tenuta alla riscossione e al pagamento dell’imposta USA sulle vendite.
Quali aspetti deve considerare un rivenditore online svizzero?
Un aspetto fondamentale è familiarizzare con gli obblighi. In una prima fase è necessario controllare l’importo delle vendite in ogni Stato, poiché la maggior parte degli Stati ha definito un valore soglia al superamento del quale viene in essere l’obbligo fiscale (“nexus economico”) nel rispettivo Stato. Oltre alle soglie di fatturato (solitamente 100’000 dollari con variazioni), esistono anche soglie di transazione/vendite cumulative o alternative (solitamente 200 all’anno con variazioni).
Panoramica iniziale nella tabella sottostante
La tabella, che può essere scaricata qui sotto nell’area download, fornisce una panoramica iniziale. Se pensate che le vostre transazioni commerciali in uno o in diversi Stati degli USA superino tali soglie, vi consigliamo vivamente di avvalervi di una consulenza professionale. La violazione delle norme statunitensi sull’imposta sulle vendite è soggetta al pagamento di interessi di mora e a gravi sanzioni.
