– Как вы стали специалистом в области юридической поддержки блокчейн проектов в MME? Сколько успешных проектов вы провели?
Изначально наша компания специализировалась на корпоративном праве. Три года назад мы расширили сферу своей деятельности и открыли отделы налогообложения и контроля юридических процедур. Благодаря этому мы можем сопровождать проекты от самой первой стадии до юридического оформления (инкорпорация, разрешение на работу, трудовое законодательство), оказывать услуги в области налогового права и регулирования (финансовый и торговый комплаенс: эмбарго, санкционные списки, процедура KYC – «Знай своего клиента»). Нашей крипто-командой руководят Лука Мюллер, комплаенс-партнер, Андреас Гларнер, IP и IT-юрист, и я сам, в качестве партнера по налоговому законодательству.
Есть два типа проектов, с которыми мы работаем. Первый – это стартапы, которые хотят привлечь инвестиции и планируют выйти на ICO. Мы сопроводили порядка 30-50 подобных проектов. Второй тип наших клиентов – провайдеры инфраструктуры, такие как онлайн-кошелек Xapo, а также более традиционные проекты, например, банки и страховые компании, желающие разработать технологию на основе блокчейна. В общей сложности мы реализовали порядка ста блокчейн-проектов. Первым клиентом, запросившим у нас юридическое сопровождение в сфере блокчейн-операций, стал Ethereum Foundation.
– Сколько занимает полное сопровождение проекта – от первого обращения до его реализации?
Это зависит от проекта, но обычно – от трех до четырех месяцев, включая детальный анализ, юридическое оформление, переговоры с властями и инкорпорацию. Если вы хотите провести ICO, также же очень важны построение сообщества вокруг проекта и маркетинг. В среднем от четырех до шести месяцев уходит на то, чтобы обзавестись необходимыми связями и довести информацию о вашем проекте до всех значимых людей в сообществе. Как видите, в настоящий момент успешный запуск проекта и проведение ICO с соблюдением всех правовых норм требуют больше времени, чем обычно.
– Швейцария стала своего рода Меккой для крипто-проектов. Почему? Есть ли у Швейцарии законодательные преимущества при проведении ICO по сравнению с другими странами Европы, Китаем, Россией или США?
Главное преимущество Швейцарии в том, что у вас есть прямой доступ к властям. Вы можете обратиться за консультацией к финансовому регулятору или налоговым органам, презентовать им свой проект и выяснить напрямую, попадает ли ваш проект под какое-либо регулирование или нет, и какими налогами он будет облагаться. Это дает бизнесу юридическую определенность, что необычно по сравнению с другими странами, где обратиться напрямую к властям невозможно, и компании сталкиваются с бюрократией.
В Швейцарии достаточно либеральная и дружелюбная к бизнесу юрисдикция в том, что касается финансового регулирования. Конечно, для отдельных отраслей, таких как банковское дело, финансовое посредничество или обмен валют, существуют строгие правила. Однако вне этих сфер вы обладаете свободой действий, если остаетесь при этом в рамках закона. Если же закон нарушается, доказать это – задача властей Швейцарии. Во многих странах действует обратный принцип: вы сами должны доказать, что ваш бизнес законен и не попадает под регуляции.
И наконец, Швейцария всегда была одним из лидеров в области инноваций и активно продвигает новые технологии. Федеральные и кантональные власти не боятся инновационных технологий. Например, мэрия города Цуг принимает в качестве оплаты биткоины. Налоговые органы тоже открыты к новому: так, они очень быстро решили, что биткоин не должен облагаться НДС, как и любая другая иностранная валюта.
– Нужно ли регистрировать компанию в Швейцарии, для того, чтобы воспользоваться всеми преимуществами местного законодательства?
В общем и целом – да, вам нужно зарегистрировать юридическое лицо в Швейцарии. Существует два типа юридических лиц. Первое – это некоммерческая организация, без акционеров. Основная цель такой организации – разработать специальный открытый протокол или проект, и все собранные деньги должны использоваться для достижения этой цели. В этом случае сообщество проекта может быть уверено в том, что деньгами не будут злоупотреблять – в противном случае основатели компании могут отправиться в тюрьму. Другой тип юридического лица – это коммерческий, например, LLC (общество с ограниченной ответственностью). Эта форма уже подразумевает наличие акционеров и коммерческие цели, а основатель имеет больше влияния на проект.
– Облагается ли биткоин налогами? Существуют ли какие-то специальные процедуры декларирования?
Если человек владеет биткоином или любым другим токеном, он облагается как минимум налогом на имущество, который все еще существует в Швейцарии. Вы должны указывать свои цифровые активы в ежегодной налоговой декларации. Что касается продажи биткоинов, то преимущество Швейцарии состоит в том, что частные доходы не облагаются налогами – и этот же принцип применим и к цифровым активам. Однако если вы продаете криптовалюту как коммерческий торговец или владелец бизнеса, ваш доход подлежит налогообложению.
ICO в Швейцарии
– С юридической точки зрения, что необходимо предусмотреть, прежде чем проводить ICO в Швейцарии?
Самое главное – это иметь инновационную бизнес-идею и хорошую команду, готовую ее воплотить. Кроме этого, вы должны быть готовы описать функции вашего токена и объяснить, почему он необходим для вашей новой платформы. Если вы выпускаете токен, стоит подумать, какие ожидания будут у пользователей, которые поддерживают ваш проект, и что они получает взамен. Мы в MME разработали специальную юридическую систему классификации токенов. В зависимости от функционала токена, существуют различные риски, и крайне важно оценить их заранее, чтобы дать пользователям полное представление о проекте, в котором они участвуют.
– Если ли какие-то специфические юридические процедуры, касающиеся крипто-проектов, ICO и обмена криптовалют?
Для нас в первую очередь важно разобраться в технологии и функциональности создаваемого токена. Токен может иметь различные функции: давать право на использование определенной сети или, подобно акции, предоставлять право на долю в компании. Простой факт существования блокчейн-технологии или проведения token generation event (TGE) ничего не говорит нам о возможных юридических последствиях. Если токен вовлечен в финансовые транзакции, на него распространяются правила финансовой регуляции. Если он представляет собой только право на использование сети (например, лицензию), то финансовые регуляторы не действуют. В любом случае необходимо также определить, облагается токен НДС или нет.
– Как регулируется ICO в Швейцарии? Как происходит сотрудничество с правительством Швейцарии?
Швейцарское правительство и FINMA объявили, что они рассматривают ICO как инновационную технологию, которую можно использовать в различных сферах. Нет никаких специальных правовых норм, однако есть уже существующие, в основном из финансовой сферы, которые могут быть адаптированы под новые условия. Регулятор FINMA также заявил, что каждый проект должен пройти предварительную оценку. Для этого нужно подать заявку, объясняющую цель ICO проекта и функциональность токенов. Финансовый регулятор изучает эту информацию и затем определяет, попадает проект под какое-либо регулирование или нет.
Швейцарская бизнес-экосистема для блокчейн-проектов
– Как компания может защитить свою собственность в условиях использования блокчейн-технологий?
Все активы и данные компании находятся под защитой. Однако большинство блокчейн-проектов используют открытый исходный код, которым может пользоваться кто угодно в соответствии с лицензией свободного использования. Поэтому IP-защита технологии – обычно не главный приоритет проекта. С другой стороны, очень важно зарегистрировать товарный знак, если вы хотите использовать его по всему миру. Такие проекты, как Xapo, один из крупнейших провайдеров биткоин-кошельков, выбирают Швейцарию из-за политической стабильности, физической безопасности и отсутствия перебоев в электроснабжении. Их сервера расположены в горах, в одном из бывших военных бункеров, которые сейчас используются как центры обработки и хранения данных. Швейцария, благодаря своей инфраструктуре и стабильности, привлекает множество финтех-компаний со всего мира.
– Имеет ли значение выбор кантона? На что нужно обратить внимание, выбирая локацию для бизнеса?
Государственный финансовый регулятор, FINMA, работает по всей стране. Однако выбор локации для компании важен с точки зрения налогообложения и корпоративных законов – именно кантональные власти решают эти вопросы. Налоговая ставка сильно разнится между разными кантонами, потому что власти каждого из них имеют право облагать жителей налогами. Как правило, в маленьких кантонах, таких как Цуг, Шаффхаузен и Нидвальден, налоги ниже, так как они хотят привлечь бизнес. В небольших кантонах также проще напрямую обратиться к местным властям, и в отношении стартапов они зачастую проявляют большую гибкость.
– Все ли швейцарские банки принимают и обменивают криптовалюту?
Все зависит от банка, но в данный момент ситуация немного запутанная. В июле 2017 года как минимум банк Falcon объявил о своем намерении открыть биткоин-аккаунты для клиентов. Это был очень важный шаг для всей индустрии, которому предшествовали переговоры с FINMA о том, может ли биткоин считаться классом активов и предлагаться клиентам. К сожалению, некоторые банки все еще не хотят участвовать в обороте криптовалют или ICO. И хотя блокчейн- и крипто-сообщество в каком-то смысле хочет заменить существующую банковскую систему, оно само нуждается в ней: банк необходим, чтобы открыть компанию и вести бизнес, ведь нужно как минимум платить зарплату сотрудникам и снимать помещение. Это важные функции, а подходящий банк найти не так легко.
Блокчейн-технологии сейчас и в будущем с юридической точки зрения
– Как вы видите развитие блокчейн-технологий в будущем, особенно в Швейцарии?
Если говорить о ICO, то следующим трендом станет введение принципа KYC, для того, чтобы вы могли знать, кто вкладывает в ваш проект деньги и могли проверить, не входят ли они в списки санкций, эмбарго или черные списки. Это сделает всю процедуру более защищенной и прозрачной. С другой стороны, главный принцип блокчейна в том, что у вас есть контроль над цифровой информацией. Зарегистрируйте свое право на имущество в блокчейне, и вам больше не будут нужны посредники в виде банков и государственных органов. Все действия со своими активами, будь то недвижимость или банковские счета, вы сможете проводить самостоятельно. Это та реальность, к которой мы должны готовить наше нынешнее законодательство.
Сейчас мы с инфраструктурным провайдером Swisscom работаем над правилами ICO по прямым инвестициям, чтобы цифровой токен представлял не только долю в компании, но и дивиденды, и право голоса. Таким образом, можно будет организовать цифровое IPO, что станет очень важным шагом для Швейцарии.
В целом мы считаем, что уже устоявшейся правовой системы вполне достаточно для блокчейн-технологий, и любая индустрия, использующая эти технологии, может рассматриваться в рамках действующего законодательства.
Узнать о различных аспектах развития бизнеса в Швейцарии можно из нашего «Справочника инвестора» или у представителей Швейцарского Центра содействия бизнесу при Посольстве Швейцарии в Москве. Если у вас есть бизнес-проект, который вы хотите развивать за рубежом, обратитесь к специалистам Швейцарского Центра содействия бизнесу за бесплатной консультацией.
