Итак, что произошло?
C 2017 года в развитых странах начали применяться правила автоматического обмена налоговой информацией (Automatic Exchange of Information, AEOI) – международного стандарта, к которому на сегодняшний день присоединилось почти 100 государств, в том числе Россия. Швейцария играет особую роль в этой системе, поскольку является одним из крупнейших в мире финансовых центров. Согласно данным Swiss Exchange, на ее территории осуществляется до 25% банковских операций, задействующих трансграничные (международные) расчеты частных лиц. В рамках автоматического обмена налоговые органы стран будут получать от банков информацию о счетах физических и юридических лиц, которые являются резидентами других государств, и ежегодно передавать ее налоговым службам этих государств.
Зачем это нужно?
Прежде всего, для повышения налоговой прозрачности и борьбы с уклонением от уплаты налогов. Налоговые органы смогут выявить владельцев незадекларированных на родине счетов и применить к ним соответствующие меры. Напомним, в соответствии с законодательством России, с 2016 года всем гражданам необходимо информировать ФНС о своих зарубежных активах: счетах в иностранных банках, недвижимости, ценных бумагах и транспорте. Вообще, международный обмен налоговой информацией производился и раньше, с 2013 года, – только в режиме «по запросу».
Когда начнется обмен?
Швейцарские финансовые институты должны были начать собирать информацию о счетах российских граждан с 1 января 2018 года, а первый обмен должен состояться осенью 2019 года. Тогда, как ожидается, будет передан массив данных о счетах российских граждан в швейцарских банках за 2018 год. Россия передаст аналогичную информацию о счетах швейцарцев в российских банках. До этого двум странам предстоит решить вопросы технического характера – например, как защитить данные от утечек и соблюсти их конфиденциальность. А России нужно принять еще и внутренние законы (поправки к Налоговому Кодексу РФ), а также нормативно-правовые акты и разнообразные инструкции, детально расписывающие, как именно информация будет собираться, передаваться и использоваться на практике.
Какие конкретно данные будут передавать швейцарские финансовые учреждения и о ком?
Прежде всего, стоит отметить, что отчитываться перед Федеральной налоговой администрацией Швейцарии (FTA, высшим налоговым органом страны) будут не только местные банки, но и другие финансовые институты: управляющие и страховые компании, депозитарии, брокеры. Все эти организации будут собирать и передавать такие данные, как имя и фамилию своих иностранных клиентов, адрес проживания, дату и место рождения, их идентификационный налоговый номер, страну налогового резидентства, номер счета, остаток на счете на момент сбора информации, а также полученные инвестиционные доходы за год. В первую очередь эта процедура затронет счета частных лиц, которые проживают не менее 183 календарных дней в году в России. Данные будут передаваться как о физических, так и о юридических лицах и их владельцах. Выявлять бенефициарных собственников банки будут на основе информации о владении акциями компании, положения в высшем руководстве и других критериев. Под обмен подпадают в том числе и те компании, которые зарегистрированы в иных юрисдикциях (например, в Лихтенштейне, Нидерландах и других), но работают через швейцарские банки.
Чем введение AEOI обернется для российского бизнеса со счетами в швейцарских банках?
Для легального бизнеса никаких дополнительных проблем не возникнет. Разве что, возможно, по требованию вашего банка придется актуализировать сведения о месте своего проживания. В зону риска попадают только те российские налоговые резиденты, которые не задекларировали свои счета в швейцарских банках, а также бенефициары незадекларированных контролируемых иностранных компаний. В поле зрения налоговых органов окажутся и российские бенефициары пассивных компаний, больше половины доходов которых составляют дивиденды или проценты, а не выручка от реального бизнеса.
Что будет с швейцарской банковской тайной?
«На что клиенты потратили свои деньги или в какие финансовые инструменты они инвестировали, остается конфиденциальной информацией», – подчеркивают в швейцарской банковской ассоциации SwissBanking. Данные, переданные в рамках AEOI, могут быть использованы только для выявления налоговых махинаций. Передается только финансовая информация – о деньгах, а не о характере вашего имущества. Швейцарские банки по-прежнему остаются одними из самых стабильных и надежных в мире.
Какие у меня есть права, как у владельца счета в швейцарском банке, в отношении AEOI?
Любой владелец счета, в соответствии с Законом об AEOI и Федеральным законом «О защите данных» Швейцарии, имеет право знать, какая информация о нем была передана швейцарским налоговым органам. По запросу банк обязан предоставить копию своего отчета в FTA. Если вы обнаружите, что в банковской системе хранится неверная информация о вас, нужно обратиться в банк с просьбой исправить ошибки. Свои права можно защищать в суде, если в этом возникнет необходимость.
Узнать о различных аспектах развития бизнеса в Швейцарии можно из нашего «Справочника инвестора» или у представителей Швейцарского Центра содействия бизнесу при Посольстве Швейцарии в Москве. Если у вас есть бизнес-проект, который вы хотите развивать за рубежом, обратитесь к специалистам Швейцарского Центра содействия бизнесу за бесплатной консультацией.
